CORTE SUPREMA DE JUSTICIA
BIBLIOTECA JUDICIAL "DR. RICARDO GALLARDO"


BIBLIOGRAFÍA DE LIBROS

CLASIFICACION 343.8
R696d
Libro
CIUDAD
INVENTARIO 01420 EDITORIAL Harla
EJEMPLAR AÑO 1983
VOLUMEN ILUSTRACIONES
AUTOR Rodríguez Lobato, Raúl PAGINAS xix, 266 p.
AUTORES
/ Raúl Rodríguez Lobato
ISBN
ISBN:968-6034-42-0
TITULO
Derecho fiscal
CM 23 cm
TITULO UNIF. NOTA
EDICION 1a. ed SERIE . --( Colección textos juridicos Universitarios )
PAIS México DESCRIPTORES 1. DERECHO FISCAL 2. IMPUESTOS 3. OBLIGACION FISCAL 4. PROCEDIMINETO FISCAL I. Título
CODIGOS DE EJEMPLARES
MATERIA 1 DERECHO FISCAL
CODIGOS DE VOLUMENES
MATERIA 2 IMPUESTOS
NUMERO DE EJEMPLARES MATERIA 3 OBLIGACION FISCAL
FECHA 31/03/2001 TITULO Derecho fiscal
NUMERO DE VOLUMENES
CONTENIDO


Texto
DERECHO

FISCAL

Raúl Rodríguez Lobato
COLECCION TEXTOS JURIDICOS UNIVERSITARIOS
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OTROS TITULOS


DERECHO ECONOMICO
Lic. Jorge Witker

DERECHO PROCESAL CIVIL
Lic. José Ovalle Favela

OBLIGACIONES CIVILES
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DERECHO INTERNACIONAL PRIVADO
Dr. Leonel Pereznieto Castro

DERECHO CIVIL
Lic. Cruz Ponce y Ortiz Urquidi

INTRODUCCION A LA CIENCIA POLITICA
Lic. Eduardo Andrade Sánchez

DERECHO MERCANTIL II
Lic. Carlos Dávalos

CONTRATOS MERCANTILES
Lic. Arturo Díaz Bravo

TEORIA DEL ESTADO
Lic. Eduardo Andrade Sánchez

LEY FEDERAL DEL TRABAJO
Lic. Francisco Breña Garduño

Director de la Colección
Dr. LEONEL PEREZNIETO CASTRO
Profesor
Titular de Carrera
Universidad Nacional Autónoma de México

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DERECHO

FISCAL

Raúl Rodríguez Lobato

Profesor
Facultad de Derecho

Universidad Nacional Autónoma de México


HARLA

HARPER & ROW LATINOAMERICANA
MEXICO

Cambridge
Filadelfia
Nueva York
San Francisco

Londres
Bogotá
Säo Paulo
Sidney

1817

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INDICE GENERAL


Prólogo

CAPITULO 1. NOCIONES GENERALES DE DERECHO FISCAL

1. Concepto del Derecho Fiscal
2. Denominación
3. Autonomía del Derecho Fiscal
4. Relaciones con otras ramas del Derecho
5. Terminología

CAPITULO 2. FUENTES DEL DERECHO FISCAL

1. Introducción
2. Diversas clasificaciones
3. Fuentes del Derecho Fiscal en México
4. La Ley
5. El decreto-ley y el decreto-delegado
6. El reglamento
7. Las circulares
8. La jurisprudencia
9. La doctrina
10. La costumbre
12. Los principios generales del Derecho

CAPITULO 3. ORDENAMIENTOS FISCALES

1. Introducción
2. La Ley Fiscal
A. Elementos
B. Límite espacial
C. Límite temporal
D. Límite Constitucional
E. Interpretación
F. Codificación
3. El reglamento
4. Las circulares

CAPITULO 4. INGRESOS DEL ESTADO

1. Diversas clasificaciones
2. Clasificación en la legislación mexicana
3. Contribuciones y tributos
4. Exacciones parafiscales

CAPITULO 5. EL IMPUESTO

1. Principios teóricos
2. Definición
3. Sujetos
4. Características legales
5. Clasificación
6. Efectos de los Impuestos

CAPITULO 6. LOS DERECHOS

1. Denominación
2. Definición
3. Sujetos
4. Características legales
5. Servicios que deben sufragarse con los derechos

CAPITULO 7. LA CONTRIBUCION ESPECIAL

1. Definición
2. Sujetos
3. Características legales
4. Obras y servicios por los que debe exigirse la contribución especial
5. Analogías y diferencias entre impuestos, derechos y contribución especial

CAPITULO 8. EXACCIONES PARAFISCALES

1. Generalidades
2. Clasificación

CAPITULO 9. TEORIAS QUE FUNDAMENTAN LA PERCEPCION TRIBUTARIA

1. Introducción
2. Teoría de los servicios públicos
3. Teoría de la relación de sujeción
4. Teoría de la necesidad social
5. Teoría del seguro
6. Teoría de Eheberg
7. El gasto público

CAPITULO 10. LA OBLIGACION FISCAL

1. Introducción
2. Definición
3. La relación tributaria
4. El hecho imponible
5. El objeto del tributo
6. El objeto del tributo
7. El nacimiento de la obligación fiscal
8. Determinación de la obligación fiscal
9. Tarifas
10. Epoca de pago de la obligación fiscal
11. Exigibilidad de la obligación fiscal

CAPITULO 11. EL SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACION FISCAL

1. El sujeto activo
2. El sujeto activo en la legislación fiscal mexicana
3. Competencia entre Federación, Estados y Municipios
4. Facultades exclusivas de la Federación
5. El fisco estatal
6. El fisco municipal
7. La coordinación fiscal

CAPITULO 12. EL SUJETO PASIVO DE LA OBLIGACION FISCAL

1. El sujeto pasivo
2. Clasificación de los sujetos pasivos
3. La capacidad del sujeto pasivo
4. El sujeto pasivo en la legislación mexicana

CAPITULO 13. LA EXENCION

1. Definición y justificación
2. Clasificación
3. Capacidad del Estado para crear o suprimir la exención
4. Crítica a la exención en la legislación mexicana

CAPITULO 14. EXTINCION DE LA OBLIGACION FISCAL

1. Formas de extinción
2. El pago
3. La prescripción y la caducidad
4. La compensación
5. La condonación
6. La cancelación

CAPITULO 15. DERECHO PENAL FISCAL

1. Derecho Penal Fiscal y Derecho Penal común
2. Las infracciones. Clasificación
3. Las sanciones. Clasificación
4. Legislación mexicana

CAPITULO 16. EL PROCEDIMIENTO FISCAL

1. Aspectos generales
2. Fases del procedimiento
3. Autoridades administrativas y jurisdiccionales
4. El tiempo en el procedimiento fiscal

CAPITULO 17. FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL, PRIMERA PARTE

1. Iniciación del procedimiento
2. Facultades de comprobación. Revisión de declaraciones y de estados financieros
3. Facultades de comprobación. Visitas domiciliarias
4. Inconformidad contra las actas de visita domiciliaria
5. Determinación de tributos omitidos

CAPITULO 18. FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL, SEGUNDA PARTE

1. El procedimiento económico-coactivo. Definición
2. Constitucionalidad del procedimiento
3. Naturaleza jurídica
4. Desarrollo del procedimiento
5. Suspensión del procedimiento económico-coactivo

CAPITULO 19. FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL, PRIMERA PARTE

1. El recurso administrativo. Concepto
2. Importancia del recurso administrativo
3. Principio de firmeza de la resolución administrativa
4. Diferencia entre recurso y proceso
5. Naturaleza técnica y jurídica del recurso administrativo
6. Elementos del recurso administrativo
7. Formalidades en el recurso administrativo
8. Clasificación del recurso administrativo

CAPITULO 20. FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL, SEGUNDA PARTE

1.Origen y competencia del Tribunal Fiscal de la Federación
2. Procedencia del juicio de nulidad
3. Sustanciación del procedimiento y sentencia
4. Recursos procesales
5. Excitativa de justicia

CAPITULO 21. FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL, TERCERA PARTE

1. El juicio de amparo
2. Amparo indirecto
3. Amparo directo

Apéndice
Bibliografía
Indice Onomástico
Indice de Materias
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PROLOGO


Esta obra fue preparada originalmente para servir de guía o manual en el estudio de la materia de Derecho Fiscal en la División de Universidad Abierta de la Facultad de Derecho de la Universidad Nacional Autónoma de México, y entonces como ahora mi propósito al poner por escrito las lecciones que conforman el curso que sobre la materia he venido impartiendo, ha sido la de formar un libro de texto en el que puedan estudiarse las bases generales y principios fundamentales del Derecho Tributario.

Intento ser útil no sólo a los alumnos de las escuelas en que se imparte Derecho Fiscal, sino también a todas las personas interesadas en iniciar el estudio del Derecho Impositivo y a aquellas que habiéndolo estudiado ya desean tener a mano una obra de consulta breve y rápida sobre las bases generales y principios fundamentales generalmente aceptados.

Para alcanzar el fin que me he propuesto, he procurado presentar el tema, tanto en su aspecto sustantivo como formal o procesal, de una manera sintética y sinóptica, relacionando en lo posible los conceptos teóricos con su aplicación práctica en la ley mexicana, preferentemente en el Código Fiscal de la Federación, por ser este el ordenamiento general que recoge las bases generales y principios fundamentales regulatorios de la materia tributaria en México.

Considero conveniente mencionar que en forma alguna soy ajeno a la expedición, a fines de Diciembre del 82, de un nuevo Código Fiscal de la Federación, cuya entrada en vigor estaba prevista para el 1o. de Octubre del mismo año, y que si en la presente obra no hago referencia a este nuevo ordenamiento es porque he preferido trabajar e ilustrar los conceptos exclusivamente con disposiciones vigentes, ante la inseguridad de que el nuevo código pueda ser modificado antes de que vea la luz, como la situación que se presentó con la Ley del Impuesto a Valor Agregado.

Igualmente, he procurado citar con frecuencia criterios sustentados por los organismos jurisdiccionales mexicanos, ya que a través de ellos no solo se puede observar la interpretación jurisdiccional de los diversos conceptos a que se refiere, sino que, además, en buen número de casos constituyen auténticos trabajos doctrinales que difícilmente encontramos en la bibliografía con la claridad de explicación y brevedad con que se presentan dichos criterios.

Considero que la lectura y estudio de la presente obra, además de proporcionar una información global elemental sobre el Derecho Fiscal, permitirá al lector estar en aptitud de conocer e identificar las diversas figuras tributarias, así como las instituciones jurídicas complementarias, necesarias para la efectividad de tales figuras.

Finalmente, recomiendo que durante su estudio se acuda complementariamente y con frecuencia a otras obras de la bibliografía, sean generales o especiales, que traten con más profundidad y detalle los temas tratados, sobre todo si se tiene interés e inquietud especial sobre el Derecho Tributario, pues de esa forma serán más salidos y seguros los conocimientos elementales y estará preparado el camino para empresas mayores como la investigación.

RAUL RODRIGUEZ LOBATO
Mayo de 1982
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El 1o. de enero de 1983, finalmente, entró en vigor el nuevo Código Fiscal de la Federación, por lo que se agrega, al final como apéndice, una relación de los artículos del Código Fiscal de la Federación que estuvo vigente hasta el 31 de diciembre de 1982, concordados cada uno con los artículos del nuevo Código Fiscal, a fin de facilitar su consulta.
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